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如何通過財報做公司基本麵分析?

作者:待查 來源:網絡 推薦講師:YOPLAY平台 發表於:2019-06-19

在看報表之前,首先要找出一些關鍵的問題,帶著問題在財報裏找答案,才能更快更高效率地做決策。怎樣通過財務報表上的指標看出企業的經營狀況?可以通過以下36項關鍵問題點去展開分析:

  

 

1、企業銷售業績是反映還款能力的真實寫照,基於此,銀行首當其衝會將目光鎖定在企業三年來的銷售收入上,與此同時,可以看出企業的銷售收入情況是愈加漸入佳境,還是陷入窘境。

 

一般來說,主營業務收入增長率大於 8%,說明該企業的主業正處於成長期,如果該比率不足 5%,說明該產品將進入生命末期了。

 

2、企業近三年的利潤總額和銷售利潤分別是多少?三年來這些數據的變化情況,反映了企業怎樣的成長曲線,原因幾何?是企業競爭乏力,是行業不景氣,還是企業具有季節性銷售模式,諸如此類的種種猜測會迅速在信貸員的腦海中跳轉。

 

3、企業近三年的資產負債情況如何?資產、負債、所有者權益分別是多少?資產負債率與行業總體特征是否趨同,保持「步調」一致。

 

4、企業近三年的經營現金流量是多少?淨利潤與現金淨流量之間的差額又是多少?若現金淨流量小於淨利潤,那麽為何企業總向外掏錢,導致荷包扁扁。

 

5、企業流動資產和流動負債是多少?流動資產減去流動負債,剩餘的運營資本有多少?若流動負債處於高位,是什麽原因所致?是企業出現短貸長用的現象,還是顯現出山窮水盡的跡象。

 

6、企業應收賬款明細賬上,有哪些應收賬款的賬齡超過 1 年,它們中有多少會淪為呆賬,企業是否按照財務製度製定壞賬準備。

 

7、應收賬款的客戶群體是單一化,還是零零散散、較為分散,它們是否有債務違約或取消合作的可能性。

 

8、應收賬款周轉速度是快如飛瀑,還是慢如蝸牛,是否符合同業標準?應收賬款周轉速度應大於六,速度越高,應收賬款平均收款期越短,資金回籠的速度也就越快。資產流動性既然就有了保障,償債能力當然也不會受拖累。

 

9、正所謂勿以「數」小而不為,當收入增長率敵不過應收賬款增長率時,銀行異樣眼光也會向企業投射過來,眼神中夾雜著一絲疑惑,好像在說導致這一現象的原因究竟是企業經營管理不善,還是市場競爭環境加劇所致。

 

10、查看企業庫存商品明細賬,摸清其收發結存的情況及規律。

 

11、了解囤積在企業 1 年以上,不易變現的庫存商品和半成品分別有多少。

 

12、產品售價以低於采購價出售時,損失達到多少?存貨是否計提跌價損失。

 

13、存貨周轉速度中小企業應大於五次。存貨周轉速度越快當然越是一件好事,存貨占用水平越低,流動性越強,流動資金能夠在企業的控製範圍內,為償債能力上了一道安全鎖。

 

14、存貨增長額是多少?存貨增長額與銷售收入增長額之間的關係?與固定資產增長額之間的關係?與利潤總額之間的關係?

 

15、存貨發出時,企業采用了哪種計價方式?是實際成本計價法還是計劃成本計價法,采用後對當期利潤和成本帶來了哪些影響。

 

16、存貨當下存放在何處,是場內還是場外?存貨是否已被緩解企業的資金壓力派上用場,質押給他行或第三人。

 

17、查看預付賬款明細,將采購價與市場價格做比較,看是否合理,且是否符合合同約定。

 

18、其他應收賬款明細是什麽?如果企業其他應收款/流動資產總額 ≥10%,則應審核其他應收款。要求核實說明該企業其他應收款的主要項目,以證實是否存在抽逃投資、大額資產轉移現象,同時要對其他應收款的回收性進行審核說明。

 

一般情況下,其他應收款具體項目包括應收的各種賠款、罰款,應收出租包裝物租金,應向職工收取的各種墊付款項,備用金,存出保證金,預付賬款轉入等。

 

19、固定資產明細是什麽?產權是否明晰?

 

20、固定資產是否已抵押登記給他行或第三人?

 

21、企業采用了怎樣的固定資產折舊方法?是年限平均法、工作量法、雙倍餘額遞減法還是年數總和法?采用後,對當期利潤帶來哪些影響。

 

22、固定資產入賬依據是什麽?固定資產賬麵價值與實際購買價值是否相符?固定資產評估入賬的依據是否充分?評估價值是否過高?

 

23、生產設備是具有時代感還是富有年代感?其是否具備可變現為王的魅力。

 

24、在建工程的總投資多少?已投資多少?竣工驗收還需投資多少?在建工程投入使用對未來銷售收入、利潤、融資需求的影響?在建工程是否已抵押?

 

25、有禁止轉讓或補交土地出讓金後轉讓的要求?土地是否已抵押?

 

26、固定資產是否已出租?出租合同的期限和付款方式是什麽?出租價格是否合理?承租人是否同意租賃人違約時解除租賃合同或將租金繳納給銀行?

 

27、短期借款、長期借款、應付票據明細?各銀行授信金額多少?授信餘額多少?到期日?利率水平?是否逾期?五級分類?擔保方式?是否有短貸長用現象?

 

28、應付賬款明細?應付賬款期限是多少?一年以上應付賬款有多少?是否已違約?是否有糾紛?

 

29、應付賬款增長額是多少?是否高於往年增長額?是否高於平時增長額?是否有調整經營性現金淨流量的嫌疑?

 

30、預收賬款明細?預收賬款金額與合同約定生產進度是否相符?是否已開出預收賬款保函?

 

31、企業營業稅繳納多少?企業進項增值稅多少?銷項增值稅多少?是否與稅單相符?與報表銷售收入是否匹配?

 

32、企業是否享受各種稅費減免政策?是否享受各種補貼?

 

33、企業實收資本多少?注資方式是什麽?是否抽逃?

 

34、企業資本公積計賬是否合理?固定資產評估增值是否符合市場價格?

 

35、企業經營性現金流入量占銷售收入比是多少?

 

36、投資收益率是否符合同業水平?投資收益中獲得現金的比率是否正常?長期投資是否存在不良資產?

 

 

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